Comprar franquicia en Colombia: revisar los impuestos

Una propuesta de franquicia puede parecer clara hasta que aparece la expresión «más impuestos». Antes de incorporarse a una comunidad de franquicias en Colombia, conviene revisar cómo se tratará cada pago y quién cumplirá las obligaciones tributarias. No se trata de memorizar tarifas: se trata de evitar que el contrato, las facturas y el presupuesto cuenten historias distintas.

1. Separe las obligaciones tributarias del acuerdo comercial

En Colombia no existe una ley específica que regule integralmente el contrato de franquicia. Es un contrato atípico, sujeto a lo pactado y a las normas generales del Código de Comercio y del Código Civil. Para los impuestos, deben revisarse el Estatuto Tributario y las disposiciones territoriales aplicables, entre otras normas pertinentes.

La ausencia de una ley especial de franquicias no implica ausencia de obligaciones tributarias. Tampoco permite que las partes cambien mediante el contrato quién es responsable ante la autoridad fiscal. Sí pueden acordar cómo se distribuyen determinados costos económicos, dentro de los límites legales.

El franquiciado conserva su independencia empresarial. Por eso, no debe asumir que el contador del franquiciante presentará sus declaraciones o que el tratamiento tributario de la marca será automáticamente el suyo.

Antes de firmar, encargue a un contador una revisión basada en la actividad, el municipio, la forma de operación y las características de quienes recibirán los pagos. El abogado debe comprobar que las conclusiones sean compatibles con las cláusulas económicas.

2. Identifique qué conceptos incluyen IVA y cómo se facturan

No revise la inversión como una sola cifra. El derecho de entrada, la licencia de marca, la asistencia técnica, los equipos y los productos pueden requerir análisis diferentes. El nombre comercial de un cobro no determina por sí solo su tratamiento tributario: importa qué se está pagando realmente.

Prepare una matriz con estas columnas:

• Concepto: qué bien, servicio o derecho recibe.
• Proveedor: quién factura y dónde está domiciliado.
• Precio: si incluye impuestos o se anuncia antes de ellos.
• Tratamiento tributario: qué debe confirmar el contador.
• Soporte: factura, contrato u otro documento exigible.
• Fecha de pago: cuándo saldrá el dinero.

Solicite un ejemplo de facturación de cada cobro recurrente, sin datos confidenciales de terceros. Si la oferta dice «canon más IVA», pida que el presupuesto muestre por separado el precio y el impuesto que corresponda.

También debe distinguir entre desembolso y costo definitivo. Que un impuesto pueda tratarse como descontable, sujeto a los requisitos legales, no significa que desaparezca del flujo de caja al pagar la factura. No presupuestar esa salida puede dejar sin liquidez una apertura aparentemente financiada.

3. Revise retenciones y pagos al exterior

Una retención no es, necesariamente, un recargo sobre el precio. Es un mecanismo de recaudo que, cuando procede, exige descontar una suma del pago y cumplir obligaciones frente a la administración tributaria. Su aplicación depende del concepto, de las partes y de las reglas vigentes.

El contrato merece especial atención si promete al franquiciante una cantidad «neta de impuestos». Esa redacción puede trasladarle al franquiciado un costo adicional para que el destinatario reciba una suma determinada después de las retenciones.

Por ejemplo, no es equivalente pactar un precio sujeto a las retenciones legales que garantizar al receptor ese mismo importe neto. Pida una simulación de ambas fórmulas antes de aceptarlas.

Si el franquiciante está en otro país, solicite un análisis específico. Deben revisarse la naturaleza del pago, las retenciones, el posible IVA y, cuando corresponda, los convenios para evitar la doble imposición. La existencia de un convenio no elimina automáticamente todos los impuestos ni todas las obligaciones documentales.

Deje definido quién entrega certificados de residencia fiscal u otros soportes necesarios y con qué anticipación.

4. Compruebe las obligaciones del punto de operación

Además de los pagos a la marca, revise la tributación de su propia actividad. El impuesto sobre la renta, el IVA cuando corresponda y el impuesto de industria y comercio —ICA— deben analizarse según las condiciones concretas del negocio. El ICA es municipal o distrital: no copie sin verificar las obligaciones de un establecimiento ubicado en otra ciudad.

Antes de firmar, pida al contador un calendario de obligaciones y una estimación de los desembolsos tributarios. Incluya facturación electrónica y actualización del RUT cuando sean exigibles. No elija un régimen tributario únicamente porque otro franquiciado lo utiliza.

Conclusión práctica: no apruebe una propuesta que solo muestre valores «antes de impuestos». Exija una matriz tributaria revisada por un contador y un contrato coherente con ella. Así sabrá cuánto paga, qué debe retener y qué obligaciones conserva como empresario independiente.